自考《税法》知识点复习整理：名词解释篇（上）

自考《税法》知识点复习整理：名词解释篇（上）,小编今天为大家整理了《税法》的知识点，希望可以帮助大家高效备考。1、税是作为法律上全力与义务的居民和非居民，为了国家提供公共物品的需要，依照合宪的法律向国家承担的公法上的金钱给付。2、税法：是调整在税收活动中，国家与其征税机关和纳税机关等各方当事人之间产生的税之权利和义务关系的法律规范的总称。3、税收法定原则：税收主体的权利(力)义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能法律予以明确规定;征纳主题的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。4、税之法律关系是税法确认和保护的再税法主体之间给予税法事实形成的具有权利义务内容的社会关系。税权：是税法主体依法享有与税收有关的权利。5、税权：是指税法主体依法享有的与税收有关的权力(利)。6、税收执法权：是法定的国家机关按照法律，行政法规和税收规范性文件的规定实施一定的行为，采用一定的措施，征收税款及实现税收立法权确定的目标活动。7、税收司法：是指行使国家司法权的机关-法院和检察院在宪法与法律规定的职权范围内，按照税法及有关法律规定的程序，处理有关税收刑事诉讼、税收行政诉讼、税收民事诉讼的活动。8、税收司法权：是指法院和检察院适用税法，解决有关税收方面争讼的裁决权力。9、税务管理权：是指税务机关具有办理税务登记、审核纳税申报、发票、账簿、凭证管理、推行税控装置等权力。10、税法主体：是指依据税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税法权利和税法义务的承担者，一方是代表国家行使税收征收管理权限的征税机关，另一方是依法负有纳税义务的纳税人以及依法负有代扣代缴、代收代缴税义务的扣缴义务人，即征税主体与纳税主体两类税法主体。11、居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税。12、非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。13、居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。14、非居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。15、税目：是指税法规定的征收对象的具体项目，是征税的具体根据。16、税基：是根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，亦即据以计算应纳税额的基数。17、税收公平原则：是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。18、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。19、超额累进税率：是指将征税对象数量分为不同等级，每个等级采用不同的税率，所有等级的税率之和就是应纳税额。20、课税要素：或称课税要件，是国家征税必不可少的要素，或者说，是国家有效征税必须具备的条件。

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