自考《税法》知识点复习整理：多项选择题篇（上）

自考《税法》知识点复习整理：多项选择题篇（上）,小编今天为大家整理了《税法》的知识点，希望可以帮助大家高效备考。1、依据税收体系构成即税种的数量和地位的不同，税制模式在理论上分为两种类型，即单一税制和复合税制2、税法的特点包括：结构的统一性;实体性规范和程序性规范的不可分性;规范的技术性。3、依据前述对税法对象的认识，税法所调整的税收关系可分为两类，即税收体制关系与税收征纳关系。4、税收实体法包括：流转税法;所得税法;财产税法;资源税法;行为和目的税法。5、税收程序法包括：税务管理法;税款征收法;税务检查法;税务处罚法;税收救济法。6、税收程序法的构成要素也称程序法要素，是保障税收实体法有效实施的必不可少的程序方面的条件，它的构成要素主要是纳税时间和纳税地点。7、香港地区、澳门地区以及外国使馆区不适用我国的中央税法。8、在我国全国范围内发生的税收法律依据是：全国人大制定的税收法律;全国人大党委会制定的税收法律;国务院制定的税收法规;国务院有关部门制定的税收规章。9、税法的基本原则包括：税之法定原则;税之公平原则;税之效率原则。10、在税权的横向分配方面，有两种模式，一种是独享模式，一种是共享模式。11、税收效率原则包括：经济效率原则;行政效率原则。12、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，均应依法办理税务登记。其他类型的纳税人，除国家机关、个人，以及无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外，也都应当依法办理税务登记。13、税之法律关系的三方主体包括纳税主体、国家、征税机关。14、税收立法权的特征包括专属性、法定性、不可处分性。15、进行减免的项目很少，主要有两种情况：1.纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税。2.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。16、地方税务局系统负责征收和管理的税收项目有营业税、城镇土地使用税、土地增值税。17、船舶吨税、关税是海关系统负责征收和管理的税收项目。18、我国税务机关的权利(力)包括：税收行政立法权;税务管理权;税款征收权;税务检查权;税务违法处理权。19、税务违法处理权包括：实施税收保全措施权;实施税收强制执行措施权;实施纳税担保措施权;税收代位权;税收撤销权。20、我国税务机关的义务包括：宣传税法、提供咨询的义务;公正执法、接受监督的义务;优质服务的义务;提供法律救济的义务;依法回避的义务。21、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系以及可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。22、我国纳税人的权利包括：税收知情权;申请退税权;要求保密权;税收监督权;请求回避权。

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