自考《中国税制》知识点划重点！重要串讲：财产税制

自考《中国税制》知识点划重点！重要串讲：财产税制,以下为大家整理了自学考试中国税制的一些重要知识点，各位小伙伴可以自行参考识记。财产税制一、概述：(一)定义：是对纳税人所有的财产课税的总称。(二)种类及其区别1.按征税范围的宽窄分：一般财产税和个别财产税一般财产税：是对纳税人所有的一切财产的综合征税。个别财产税：是对个人所有的土地，房屋，资本或其他财产的分别征税。2.按征税时财产所处的运动状态分(所有权运动状态)动态财产税：是对财产的转移、变动进行的一次性征税。如遗产税，继承税。静态财产税：是对财产占有者的财产定期征税，不论其财产的来源和未来的变化。如房产税。(三)财产税的作用1.可为地方财政提供稳定的收入来源。2.可以调节社会成员的财产收入水平，鼓励财产继承人积极劳动，自食其力，防止腐化，避免私人财产的过分集中。二、遗产税(一)概述：1.定义：是对被继承人死亡时所遗留的财产额征收的一种税。2.作用：(1)有利于鼓励公民自食其力，积极劳动，防止腐化。(2)有利于适当平均社会财富，避免新的社会财富分配不均。(3)有利于鼓励人们生前向社会捐献，培养公民关心科教，慈善事业，为公益事业服务的社会风尚。3.类型：总遗产税，分遗产税，混合遗产税。(二)我国遗产税征收制度的设想。1.征收面要窄，起征点要高，税率要适中。2.采用总遗产税制。3.征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税。4.采用属人与属地相结合的原则(1)境内居民对其境内外的全部遗产都要征税。(2)不在境内经常居住的人口，只对其境内的财产征税。5.统一立法和地方管理相结合6.开征时机的选择：应尽快开征。三、房产税及其改革(一)概述1.定义：是对城镇，工矿区的房产，向所有权人和承典人(出租房产的人)征收的一种税。2.征收意义：(1)有利于加强房产管理，贯彻城市房屋政策，促进城市房屋合理使用，建立正常的租赁关系，以搞好城市建设。(2)有利于实现按税种划分中央和地方收入的财政管理体制。(二)征收制度1.征税范围：城市，县城，建制镇，工矿区2.纳税人：开征地区的产权所有人和承典人3.计税依据：(1)房产余值=房产原值-10%至30%的损耗(2)房租收入4.税率：(1)按余值计税1.2%(2)按租金计税12%5.征收管理：按年征收，分期缴纳，由房产所在地税务机关征收。(三)房产税改革的设想☆1.扩大征税范围，扩大到农村2.改变计税依据，即用房产评估值为计税依据3.调整税率，适当提高税率标准四、契税(一)概述1.定义：是在转让土地，房产权属，订阅契约时，由承受人缴纳的一种税。2.征税范围：是转让土地，房产权属而订立的契约3.纳税人：是在我国境内转让土地房产权属，承受的单位和个人。4.税率：为幅度税率3%~5%5.计税依据：☆(1)国有土地使用权出让，出售和房屋买卖，以成交价格为计税依据。(2)土地使用权赠与，房屋赠与的计税依据为市场价格。(3)土地使用权交换，房屋交换的计税依据为所交换的价格差额。五、车船使用税及其改革(一)定义和意义1.定义：是对行使于我国境内的车船按其种类定额征收的一种税。2.意义：(1)有利于配合有关部门加强车船管理(2)有利于为进行建设改善公共道路和保护航道提供资金。(3)有利于按税种划分中央和地方收入的财政管理体制的建立。(二)征收制度1.征税范围：行使于我国境内的车船(包括机动车和非机动车)2.纳税人：在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人3.计税依据和税额(1)从量规定定额税率(2)对车辆从量规定幅度税额P284(3)对船舶统一规定分类分级固定税额。4.征收管理：按年征收，分期缴纳，由纳税人所在地税务机关征收。5.改革：(1)扩大征税范围(2)提高税额水平(3)调整免税项目

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