自考《税法》知识点复习整理：简答题篇（上）

更新时间：2021-05-27作者：湖北自学考试阅读量： 112 次

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自考《税法》知识点复习整理：简答题篇（上）,小编今天为大家整理了《税法》的知识点，希望可以帮助大家高效备考。1、如何衡量税收负担的分配是否公平：衡量税收负担的分配是否公平，主要有两个原则：一是受益原则，即根据纳税主体从政府提供的公共物品中受益的多少，判断其应纳税的多少和税负公平与否，受益多者即应多纳税，受益少者则少纳税。但这一原则仅对少数税种的课税适用。二是负担能力原则，即根据纳税主体的负担能力的强弱来判断其应纳税额的多少和税负公平与否，税收负担能力强的人即应多纳税，税收负担能力弱的人则少纳税。税收负担的公平分配，是宪法平等原则在税法上的具体化。其精髓在于它不仅要求法律上形式平等的实现，而且更加强调实质平等的贯彻。2、印花税具有下列特点：征收范围广，税负轻，纳税人自行完税3、税收法律责任具有下列特征：（1）税收法律责任已违反税法义务，实施违法行为为归贵的前提。（2）税收法律责任是税之法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任。（3）税收责任法定四税收责任的形式是承担否定性的法律后果。4、居民纳税人与非居民纳税人的区别：居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式，依据的是住所和居住时间两个标准。(1)居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。居民纳税人应当负无限纳税义务，即就其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税。(2)非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。非居民纳税人只负有限纳税义务，即只就其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定缴纳个人所得税。5、税收优惠措施的内容：税收优惠措施包括减免税、起征税和免征税。减免税是国家根据一定时期的社会经济政策，对生产经营活动中的某些特殊情况所采取的减轻或免除税收负担的一种税收优惠政策。起征税是课税达到征税数额开始征税的界限。免征税是税法规定在征税对象总额中免于征税的数额。6、我国现行税法中的纳税人权利：税收知情权，要求保密权，依法申请税收优惠权，申请退税权，陈述与申辩权，申请税收救济权，税收监督权，申请延期申报权，申请延期缴纳税款全，其他权利。

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